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Guida dalla A alla Z per metterti in proprio in Italia: apertura della partita IVA, regime forfettario, contributi, fattura elettronica, quando e come paghi le tasse e cosa rinunci rispetto al lavoro dipendente.
Mettersi in proprio in Italia significa diventare lavoratore autonomo con una propria partita IVA: smetti di essere dipendente con la busta paga e inizi a fatturare ai clienti, a gestire da solo tasse e pensione e ad assumerti rischi che prima si accollava il datore di lavoro. Questa guida percorre tutto il cammino dalla A alla Z: come aprire la partita IVA, il regime forfettario, i tuoi contributi, come funziona la fatturazione, esattamente quando e come paghi, quale contabilità ti serve e a cosa rinunci rispetto a un contratto a tempo indeterminato.
Stai mettendo a confronto un'offerta da dipendente con il lavoro in proprio? Il nostro calcolatore stipendio netto gratuito mostra il netto di una RAL, e la guida a stipendi e tasse per chi lavora in Italia spiega per intero il lato del dipendente.
Un dipendente lavora con un contratto di lavoro subordinato: il datore di lavoro versa una busta paga fissa, trattiene le imposte, paga gran parte dei contributi e si assume il rischio. Un libero professionista è un lavoratore autonomo con partita IVA: fatturi ai clienti, fissi le tue tariffe e ti assumi in prima persona tasse, pensione e rischio. Tutto ciò che il lavoro in proprio ha di buono e di cattivo nasce da questo unico cambiamento.
| Dipendente (tempo indeterminato) | Lavoratore autonomo (partita IVA) | |
|---|---|---|
| Come vieni pagato | Una busta paga mensile fissa | Emetti una fattura: il reddito varia e i clienti possono pagare in ritardo |
| Contributi | Il datore versa circa il 24-30%, tu il 9,19% | Li paghi al 100% tu (INPS Gestione Separata o la tua cassa) |
| Imposte sul reddito | IRPEF trattenuta ogni mese dal datore di lavoro | La paghi tu in acconti: imposta sostitutiva (forfettario) o IRPEF |
| TFR e tredicesima | Sì | No: non esistono né l'uno né l'altra |
| Ferie, permessi, malattia | Retribuiti | Non retribuiti: niente lavoro, niente reddito (solo una copertura INPS minima) |
| Se il lavoro finisce | Disoccupazione NASpI | Niente NASpI: solo la limitata ISCRO |
| Tutele | Minimi del CCNL, preavviso, liquidazione | Solo il tuo contratto con il cliente |
Prima dei lati positivi, mettiti bene in chiaro cosa sparisce il giorno in cui lasci un contratto a tempo indeterminato:
Iniziare è veloce, spesso bastano pochi giorni, e per lo più se ne occupa un commercialista:
Un commercialista costa all'incirca qualche centinaio di euro all'anno per un forfettario e ti toglie dalle spalle gli adempimenti su tasse e contributi: per la maggior parte delle persone vale la pena averlo fin dal primo giorno.
Gran parte dei nuovi lavoratori autonomi usa il regime forfettario, un regime semplificato a tassa piatta per chi fattura fino a 85.000 € all'anno (ridotto in proporzione se apri a metà anno; resti dentro per l'anno in corso fino a 100.000 €, poi esci l'anno successivo, mentre esci subito sopra i 100.000 €). Come funziona:
| Esempio: 40.000 € di compensi, coefficiente 78% | Importo |
|---|---|
| Compensi fatturati | 40.000 € |
| Reddito imponibile (× 78%) | 31.200 € |
| Contributi INPS Gestione Separata (~26%) | ≈ 8.100 € |
| Base dell'imposta (reddito − contributi) | ≈ 23.100 € |
| Imposta sostitutiva (15%) | ≈ 3.460 € · start-up 5% ≈ 1.155 € |
| Quanto ti resta all'incirca | ≈ 28.400 € · primi anni ≈ 30.700 € |
Le cifre esatte dipendono dal tuo coefficiente ATECO e dall'aliquota precisa della Gestione Separata, quindi un commercialista calcola i tuoi numeri reali, ma lo schema è sempre lo stesso: compensi, meno contributi, meno una piccola imposta fissa.
Se superi gli 85.000 €, se l'anno scorso hai guadagnato più di 35.000 € da dipendente, oppure se devi dedurre costi reali consistenti, usi invece il regime ordinario: addebiti l'IVA in fattura, paghi l'IRPEF sugli scaglioni al 23 / 33 / 43% con i costi reali dedotti, più le addizionali. Significa più carte da compilare, ed è proprio qui che un commercialista guadagna davvero la sua parcella.
Da lavoratore autonomo versi tutti i tuoi contributi previdenziali da solo: non c'è la metà a carico del datore. I professionisti senza una cassa versano alla Gestione Separata INPS, circa il 26% del reddito (l'aliquota 2025; l'INPS fissa la cifra esatta per il 2026); le professioni regolamentate versano alla loro cassa; artigiani e commercianti pagano un minimo fisso più una percentuale, con una riduzione facoltativa del 35% in forfettario. La buona notizia: sono deducibili e costruiscono la stessa pensione nel sistema contributivo che matura un dipendente. Stima la tua con il nostro calcolatore della pensione.
Ogni fattura è una fattura elettronica inviata attraverso il Sistema di Interscambio (SdI): da gennaio 2024 è obbligatoria anche per i forfettari. La crei con un software di fatturazione o con il portale gratuito Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate, e lo SdI la recapita in automatico al cliente e al Fisco.
Nessuno trattiene le tasse al posto tuo, quindi le paghi tu: con un F24, secondo il calendario nazionale di saldo e acconto. In linea di massima:
| Quando | Cosa paghi |
|---|---|
| Entro il 30 giugno (o il 30 luglio, +0,40%) | Il saldo dell'imposta + contributi dell'anno scorso, più il 1° acconto per quest'anno |
| Entro il 30 novembre | Il 2° acconto per quest'anno |
| Entro fine ottobre | Presenti il Modello Redditi PF per l'anno precedente |
Metti da parte i soldi man mano che fatturi. All'incirca il 35-40% di quello che fatturi tornerà fuori come contributi + imposta, e per via dell'acconto paghi in anticipo una parte delle tasse dell'anno *successivo*: il primo anno pieno può sembrare di pagare due volte, quindi crea il cuscinetto per tempo.
Per legge puoi fare tutto da solo, ma in pratica quasi ogni lavoratore autonomo si affida a un commercialista o a un servizio di contabilità online. Apre la partita IVA, sceglie il regime, tiene d'occhio la soglia degli 85.000 €, calcola imposta e contributi, prepara gli F24 e presenta il tuo Modello Redditi PF. Prevedi da qualche centinaio di euro fino a circa 1.000 € all'anno: la contabilità del forfettario è leggera, perché in sostanza conservi solo le tue fatture.
Accedi con SPID, CIE o CNS: nel cassetto fiscale dell'Agenzia delle Entrate vedi le dichiarazioni presentate e i tuoi versamenti F24, mentre su inps.it i tuoi contributi di Gestione Separata e l'estratto conto contributivo alimentano la stessa stima di pensione che ottiene un dipendente.
Il lavoro in proprio scambia la rete di sicurezza di un tempo indeterminato (stipendio fisso, TFR, Ferie e malattia retribuite, NASpI) con flessibilità, tariffe giornaliere più alte e controllo sul proprio lavoro. Il modo per decidere è calcolare entrambi i lati: il netto di una RAL da dipendente con il nostro calcolatore stipendio, il tuo netto da autonomo con l'esempio qui sopra e la pensione che ciascun percorso costruisce con il calcolatore della pensione. Per il confronto completo lato dipendente, leggi la guida a stipendi e tasse per chi lavora in Italia.
Per un'attività autonoma continuativa, sì. La partita IVA è obbligatoria quando l'attività è abituale e continuativa. Un lavoro davvero occasionale può a volte rientrare in una prestazione occasionale con ritenuta d'acconto, ma è un'eccezione ristretta (in linea di massima sotto i 5.000 € all'anno da un singolo committente e realmente occasionale), non un modo per portare avanti un'attività da libero professionista.
Un'unica imposta sostitutiva del 15% (appena il 5% per i primi cinque anni di un'attività davvero nuova) sul tuo reddito imponibile, cioè i tuoi compensi moltiplicati per il coefficiente di redditività ATECO, meno i contributi deducibili. Sostituisce IRPEF, addizionali e IVA. In più paghi i tuoi contributi (circa il 26% alla Gestione Separata INPS per i professionisti senza cassa).
Due volte l'anno con un F24: il saldo dell'anno scorso più il primo acconto per quest'anno entro il 30 giugno (o il 30 luglio con una maggiorazione dello 0,40%), e il secondo acconto entro il 30 novembre. Il Modello Redditi PF per l'anno precedente si presenta entro fine ottobre. I contributi di Gestione Separata seguono le stesse date di giugno e novembre.
No. TFR, tredicesima e quattordicesima non esistono per una partita IVA, e Ferie, permessi e malattia non sono retribuiti: se non lavori, non guadagni. Sono esattamente le tutele a cui rinunci lasciando un contratto a tempo indeterminato.
No. La NASpI è solo per i dipendenti. Una partita IVA può richiedere l'ISCRO, un sostegno al reddito limitato quando il reddito da lavoro autonomo cala in modo significativo, erogato per un massimo di sei mesi con un importo modesto, molto inferiore alla NASpI.
Non per legge, ma in pratica quasi tutti ne hanno uno. Apre la partita IVA, sceglie il regime, calcola la tua imposta e i contributi, prepara gli F24 e presenta il tuo Modello Redditi PF. Per un forfettario costa all'incirca qualche centinaio di euro all'anno, perché la contabilità è leggera.
Come fattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI), obbligatoria anche per i forfettari da gennaio 2024. La crei con un software di fatturazione o con il portale gratuito Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate. Una fattura in forfettario non addebita IVA e richiede una marca da bollo da 2 € quando supera i 77,47 €.
Zubair Baqai è un ingegnere di intelligenza artificiale e il fondatore di Prezumi. Lo ha creato dopo aver studiato che cosa fa ottenere un colloquio in aziende come Google, Meta, Microsoft e Amazon. Scrive le guide di Prezumi su curriculum, filtri ATS e formati del CV. Chi siamo
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