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Guide complet pour devenir freelance en Italie : ouvrir une partita IVA, le regime forfettario, les contributi, la fattura elettronica, quand et comment vous payez l'impôt, et ce que vous perdez par rapport à un emploi salarié.
Se mettre à son compte en Italie, c'est devenir lavoratore autonomo avec sa propre partita IVA : vous cessez d'être salarié avec une busta paga et vous commencez à facturer vos clients, à gérer vous-même votre fiscalité et votre retraite, et à assumer des risques que l'employeur absorbait auparavant. Ce guide retrace tout le parcours de A à Z : comment ouvrir une partita IVA, le regime forfettario, vos contributi, le fonctionnement de la facturation, exactement quand et comment vous payez, la comptabilité dont vous avez besoin et ce que vous perdez par rapport à un contratto a tempo indeterminato.
Vous hésitez entre une offre de salarié et le statut de freelance ? Notre calculateur de salaire italien gratuit affiche le net d'une RAL, et le guide salaire et impôts en Italie explique en détail le côté salarié.
Un dipendente travaille sous un contrat de subordination : l'employeur verse une busta paga fixe, retient l'impôt, paie l'essentiel des contributi et assume le risque. Un freelance est un lavoratore autonomo doté d'une partita IVA : vous facturez vos clients, fixez vos tarifs et prenez vous-même en charge l'impôt, la retraite et le risque. Tout ce que le freelance a de bon et de mauvais découle de ce seul basculement.
| Dipendente (tempo indeterminato) | Freelance (partita IVA) | |
|---|---|---|
| Comment vous êtes payé | Une busta paga mensuelle fixe | Vous émettez une fattura ; les revenus varient et les clients peuvent payer en retard |
| Contributi | L'employeur paie ~24–30 %, vous payez 9,19 % | Vous payez 100 % vous-même (INPS Gestione Separata ou votre cassa) |
| Impôt sur le revenu | IRPEF retenue chaque mois par l'employeur | Vous le payez vous-même en acconti — imposta sostitutiva (forfettario) ou IRPEF |
| TFR et tredicesima | Oui | Non — ni l'un ni l'autre n'existe |
| Ferie, permessi, malattia | Payés | Non payés : pas de travail, pas de revenu (seulement une couverture INPS minime) |
| Si le travail s'arrête | Chômage NASpI | Pas de NASpI — seulement l'ISCRO, limité |
| Protections | Minimums CCNL, préavis, indemnités | Seulement votre contrat avec le client |
Avant d'évoquer les atouts, soyez clair sur ce qui disparaît le jour où vous quittez un contratto a tempo indeterminato :
Le démarrage est rapide — souvent quelques jours — et le plus souvent géré par un commercialista :
Un commercialista coûte environ quelques centaines d'euros par an pour un forfettario et vous décharge des déclarations d'impôt et de contributi — pour la plupart des gens, cela vaut le coup dès le premier jour.
La plupart des nouveaux freelances optent pour le regime forfettario, un régime fiscal simplifié à taux forfaitaire pour quiconque facture jusqu'à 85 000 € par an (au prorata si vous ouvrez en cours d'année ; vous y restez pour l'année en cours jusqu'à 100 000 €, puis vous en sortez l'année suivante, et vous en sortez immédiatement au-delà de 100 000 €). Comment ça marche :
| Exemple — 40 000 € de compensi, coefficiente de 78 % | Montant |
|---|---|
| Compensi facturés | 40 000 € |
| Reddito imponibile (× 78 %) | 31 200 € |
| Contributi INPS Gestione Separata (~26 %) | ≈ 8 100 € |
| Base de l'imposta (reddito − contributi) | ≈ 23 100 € |
| Imposta sostitutiva (15 %) | ≈ 3 460 € · démarrage 5 % ≈ 1 155 € |
| Ce qu'il vous reste environ | ≈ 28 400 € · premières années ≈ 30 700 € |
Les chiffres exacts dépendent de votre coefficiente ATECO et du taux précis de la Gestione Separata, donc un commercialista calcule vos vrais montants — mais le schéma est toujours le même : compensi, moins contributi, moins une petite imposta forfaitaire.
Si vous dépassez 85 000 €, avez gagné plus de 35 000 € en tant que salarié l'an dernier, ou devez déduire des frais réels importants, vous relevez alors du regime ordinario : vous facturez l'IVA sur vos factures, payez l'IRPEF selon les scaglioni à 23 / 33 / 43 % avec vos frais réels déduits, plus les addizionali. Il y a plus de paperasse, et c'est là qu'un commercialista justifie vraiment ses honoraires.
En tant que freelance, vous payez tous vos contributi sociaux vous-même — il n'y a pas de part patronale. Les professionnels sans cassa cotisent à l'INPS Gestione Separata, soit environ 26 % du revenu (le taux 2025 ; l'INPS fixe le chiffre exact pour 2026) ; les professions réglementées cotisent à leur cassa ; les artigiani et commercianti paient un minimum fixe plus un pourcentage, avec une réduction facultative de 35 % sous le forfettario. La bonne nouvelle : c'est déductible, et cela constitue la même retraite du sistema contributivo qu'accumule un salarié — estimez la vôtre avec notre calculateur de retraite italien.
Chaque facture est une fattura elettronica envoyée via le Sistema di Interscambio (SdI) — depuis janvier 2024, c'est obligatoire même pour les forfettari. Vous la créez dans un logiciel de facturation ou sur le portail gratuit Fatture e Corrispettivi de l'Agenzia delle Entrate, et le SdI la transmet automatiquement à votre client et à l'administration fiscale.
Personne ne retient l'impôt à votre place, vous le payez donc vous-même — via un F24, selon le calendrier national de saldo e acconto. En gros :
| Quand | Ce que vous payez |
|---|---|
| Au plus tard le 30 juin (ou le 30 juillet, +0,40 %) | Le saldo de l'imposta + contributi de l'an dernier, plus le 1er acconto pour cette année |
| Au plus tard le 30 novembre | Le 2e acconto pour cette année |
| Avant fin octobre | Déposer votre Modello Redditi PF pour l'année précédente |
Mettez de l'argent de côté au fur et à mesure que vous facturez. Environ 35 à 40 % de ce que vous facturez repartira en contributi + imposta, et à cause de l'acconto, vous payez à l'avance une partie de l'impôt de l'année *suivante* — la première année complète peut donner l'impression de payer deux fois, alors constituez ce matelas tôt.
Légalement, vous pouvez tout déclarer vous-même, mais en pratique presque tous les freelances font appel à un commercialista ou à un service de comptabilité en ligne. Il ouvre la partita IVA, choisit le régime, surveille votre soglia de 85 000 €, calcule l'imposta et les contributi, prépare les F24 et dépose votre Modello Redditi PF. Comptez de quelques centaines d'euros jusqu'à environ 1 000 € par an — la comptabilité du forfettario est légère, puisque vous conservez surtout vos fatture.
Connectez-vous avec SPID, CIE ou CNS : dans le cassetto fiscale de l'Agenzia delle Entrate, vous pouvez consulter vos déclarations déposées et vos paiements F24, et sur inps.it, vos cotisations à la Gestione Separata et votre estratto conto contributivo alimentent la même estimation de retraite qu'obtient un salarié.
Le freelance échange le filet de sécurité d'un tempo indeterminato — salaire fixe, TFR, Ferie et malattia payées, NASpI — contre de la flexibilité, des tarifs journaliers plus élevés et le contrôle de son travail. La bonne façon de décider, c'est de chiffrer les deux côtés : le net d'une RAL de salarié avec notre calculateur de salaire, votre net de freelance à partir de l'exemple ci-dessus, et la retraite que construit chaque parcours avec le calculateur de retraite. Pour la comparaison complète côté salarié, lisez le guide salaire et impôts en Italie.
Pour une activité indépendante régulière, oui. Une partita IVA est obligatoire dès que l'activité est habituelle et continue. Un travail vraiment ponctuel peut parfois relever d'une prestazione occasionale avec une ritenuta d'acconto, mais c'est une exception étroite (globalement moins de 5 000 € par an auprès d'un seul client et réellement occasionnelle), pas une manière de gérer une activité de freelance.
Une imposta sostitutiva unique de 15 % (seulement 5 % pendant les cinq premières années d'une activité réellement nouvelle) sur votre reddito imponibile — vos compensi multipliés par le coefficiente di redditività ATECO, moins vos contributi déductibles. Elle remplace l'IRPEF, les addizionali et l'IVA. À cela s'ajoutent vos contributi (environ 26 % à l'INPS Gestione Separata pour les professionnels sans cassa).
Deux fois par an avec un F24 : le saldo de l'an dernier plus le premier acconto pour cette année au plus tard le 30 juin (ou le 30 juillet avec une majoration de 0,40 %), et le second acconto au plus tard le 30 novembre. Vous déposez le Modello Redditi PF de l'année précédente avant fin octobre. Les contributi de la Gestione Separata suivent les mêmes dates de juin/novembre.
Non. Le TFR, la tredicesima et la quattordicesima n'existent pas pour une partita IVA, et les Ferie, permessi et malattia ne sont pas rémunérés — si vous ne travaillez pas, vous ne gagnez rien. Ce sont précisément les protections auxquelles vous renoncez en quittant un contratto a tempo indeterminato.
Non. La NASpI est réservée aux salariés. Une partita IVA peut demander l'ISCRO, un soutien de revenu limité lorsque vos revenus de freelance chutent fortement, versé jusqu'à six mois pour un montant modeste — bien inférieur à la NASpI.
Pas légalement, mais en pratique presque tout le monde en a un. Il ouvre la partita IVA, choisit le régime, calcule votre imposta et vos contributi, prépare les F24 et dépose votre Modello Redditi PF. Pour un forfettario, cela coûte environ quelques centaines d'euros par an, car la comptabilité est légère.
Sous forme de fattura elettronica via le Sistema di Interscambio (SdI), obligatoire même pour les forfettari depuis janvier 2024. Vous la créez dans un logiciel de facturation ou sur le portail gratuit Fatture e Corrispettivi de l'Agenzia delle Entrate. Une facture de forfettario ne facture aucune IVA et nécessite une marca da bollo de 2 € dès qu'elle dépasse 77,47 €.
Zubair Baqai est ingénieur en IA et fondateur de Prezumi. Il l’a lancé après avoir étudié ce qui permet de décrocher des entretiens dans des entreprises comme Google, Meta, Microsoft et Amazon. Il rédige les guides de Prezumi sur le CV, le tri par ATS et les formats de CV. À propos de Prezumi
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